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公共基础设施PPP项目运营风险及管控

2018-12-18 来源:《财会学习》作者:北京东方圣贤教育科技研究院 柴子菲 点击:
       摘要:自2013年以来,中国政府探索并开始引进PPP模式,相关政策密集出台,热力行业作为公共基础设施的重要组成部分,借国家政策东风,与政府进行合作,实现资源互换。通过采用PPP模式,企业不仅克服了相对落后的内部管理、资金暂时短缺的弊端,还为集团公司拓宽投资渠道,进一步推动行业的持续发展。本文主要在热力行业中基础设施PPP项目进行概述基础上,分析项目的风险来源,重点探究如何管控风险。
       关键词:热力行业;基础设施;PPP项目;风险运营;风险管控
       不同行业及不同领域,对PPP项目风险研究有着不同的观点和看法。单纯从PPP项目本身来讲,该项目的风险运营与控制对于公司经济利益风险研究是极其有意义的,有着非常大的借鉴经验,丰富了热力行业公共基础设施风险研究,更好的促进热力行业的经济发展。
       一、热力行业基础设施PPP项目的概述及其特点
       热力行业的基础设施对于热力能源来讲这是整个行业发展的重要基础,这将为社会、企业等提供公共服务。然而,热力行业的PPP项目的基础设施是专业人士对该行业进行风险管理的项目,是一个纵向合作的契约组合。PPP项目中每个主体之间有合作关系,同时对项目进行风险共担和利益共享。对于热力行业来讲,PPP项目的本质内容是政府公共部门和社会资本为了满足社会公众的供热需求而建立的合作关系,这样双方可以各自发挥自己所长,争取项目利益最大化,从而实现共享资源、共赢的模式。
       在PPP项目中政府相应的公共管理部门一般是项目的发起者,满足社会大众的需求,促进社会经济发展。一般PPP模式都是有着特许经营,并且项目的收益种类也比较多,在公共基础设施中又有一定的公益性的内容在其中,所以投资收益一般会低于正常的投资,但是这部分政府一般会给特许经营一些补贴。
       在PPP模式下,投资的周期会比较长,相关利益者也比较多,并且在PPP项目中执行基础设施建设会更加复杂,如果想要顺利进行,必须对PPP项目的风险进行严格的把控与管理,提高PPP模式下项目风险管理的效率。
       二、热力行业基础设施PPP项目的风险来源及分析
       PPP项目是从国外引进的一项公共基础设施项目,并不一定可以和我国的基本国情完全相契合,所以,我们必须对PPP项目进行完全分析,对它存在的风险进行完全评估,这样才能有针对性的进行改进,使它符合我国国情需要,适合中国的发展。笔者认为PPP项目风险来源主要是项目主体的不确定性和阶段性、复杂性。
       (一)项目主体的不确定性
       自从引进PPP项目以来,就已经有非常多的失败案例,由于在PPP项目中客观的环境和参与者的思想是完全不同的,这就使得PPP项目没有任何规律可循,所以PPP项目的风险就有着比较高的不确定性。在正常的项目实施中,没有任何经验和规律可以对项目进行风险评估,这使得风险也不能够被科学的管理,这也就是在PPP项目中面临的最大的不确定性。
       (二)项目的阶段性
       从项目的策划到项目的设计建造,最后至项目的运营这些不同的阶段所面临的风险几乎都不一样,这使得项目风险呈现阶段性特征。例如在项目的前期由于规划方面和资金方面风险会使得项目在融资或者招标的时候出现问题,并且在项目的建设阶段,技术方面、经济方面这些都会可能使得PPP项目遇到风险。尤其是在项目运营期间,社会环境、经济环境都会影响项目的运营,在后期项目推进的过程中,PPP项目更会呈现阶段性的特征,每个阶段都会有不同的风险呈现出来,这是由项目本身的特征演化而来的。
       (三)项目的复杂性
       由于PPP项目本身的各个阶段发展的复杂性,使得项目在实施过程中就会有很大的风险。PPP项目的风险不仅指风险发生过程的复杂性,还指影响风险因素的复杂性,再者就是风险发生后所得到的结果的复杂性,但是最大的是项目实施工程中的复杂性,由于PPP项目本身参与者的多样性,各个不同参与者本身又有着不同的利益需求,这就从另一方面使得PPP项目呈现出复杂性的特征。对于PPP项目本身来讲,该项目在国内的实践又比较少,这就使得该项目在实施过程中参考性的案例就比较小,只能摸着石头过河,不断的尝试和摸索,这就在复杂性的层面上添加了风险性。因此,PPP项目风险本身就面临着复杂性的特点。
       三、热力行业基础设施PPP项目风险管理控制措施
       (一)增加企业对风险管控的意识
       负责企业PPP项目的相关工作人员必须全面掌握和了解,每个环节中的风险管理都需要参与其中。必须建立完整的风险评估管理体制,这样可以对项目前期风险评估、中期监督控制以及后期的管理运营都能够全方位的掌控。建议政府完善PPP项目中优惠补贴的相关法律法规,保证整个项目做到有法可依。与此同时,在资本方面针对一些风险要有积极的应对措施,尽量减少风险发生时带来的损害。
       (二)利用合同约束政府职能风险缺失
       在PPP项目中的发起者一般为政府,因此是政府与资本方为合同的主体,两者的地位是平等的,这是以市场为基础所建立的互惠合作关系,必须要通过合同中的条款来制约以及保障双方的权利与义务,这样才能使得项目产生利益,保证参与者的合理的收益。为了防止由于政府职能缺失带来的风险,在合同中必须得明确规定双方的职责与利益,保证双方利益的公平性。如果在项目的某个阶段利益比较低,政府要根据合同内容进行补贴,但是,如果利益过高,政府也要进行合理的控制,这样才能保证整个阶段利益的均衡性,以此降低政府职能缺失时而带来的风险几率。
       (三)提高管理的风险意识,加强风险防控
       从社会资本方来讲,他们作为参与者给项目提供了建设技术、建设运营以及管理,因此,从整体大局来讲,必须得有良好的防备意识。在整个项目中必须建立财务管理部门,以及对应的负责人,必须对整个项目完全了解,对项目的造价有很好的预估,这样可以防止项目实施过程中的资金短缺,或者是由于管理不善而影响项目的整体施工。最重要的是要对整个项目的风险进行合理的分担,在项目实施工程中必须保证项目工作人员的专业技能和专业素养,并且对整个项目全程严格监督与审查,合理的把控整个项目的风险性,这样才能把热力行业中的PPP项目基础设施风险降为最低。
       (四)加强金融风险的应对措施
       在PPP项目建设中必然会有社会资本的参与,那么必然会面临金融融资的风险,此时企业可以利用特许经营的协议,采取多家融资,从而进行资金筹集,可以保证在整个项目中资金的充足。那么,在PPP项目建设中,与供应商和承包商签订合同时,要会转移风险,使得在资金的相关风险中可以由承包商承担风险,在合同之前一定要选择合理的风险分担机制,这样可以保证风险发生时,企业能够有效降低金融风险。
在市场机制中,主要是以价格波动来体现市场价值以及调节机制。那么,在热力行业公共基础设施PPP项目风险管理中,一定会以价格来平衡项目之间的利益,并且促进项目的进展。尤其是在面临通货膨胀这种金融风险时,关于价格的波动范围,这些在合同中必须要有明确的规定。在合同中,关于资金的汇率,物价的保值这些在合同中都必须要有明确规定,要根据当前市场的环境变化而发生浮动,并且对浮动的范围有明确的规定,超过一定范围时,政府需要采取一定的补助,以此来保证企业的利益,这样可以降低风险发生时企业之间的损失。
       四、总结
       随着公共基础设施的逐步发展,将PPP模式引入热力行业已经成为一种发展的趋势,这样不仅可以保证项目资金的充足性,也可以提高项目中的运营效率,政府与企业参与者能够获得双赢。但是在PPP项目中,必须要能够正确辨别和分析项目的风险,并且对这些风险采取一定的措施,保证在PPP项目中对风险的管控,从而使得项目得以顺利实施。
       参考文献:
       [1]周和平,陈炳泉,许叶林等.公私合营(PPP)基础设施项目风险再分担研究[J].工程管理学报,2014(3).
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       [4]孙建强.沈浩城市基础设施建设PPP项目融资模式中的政府监管研究[J].建筑施工,2013(6):554-556.
       [5]罗冰纪.基础设施PPP项目融资模式风险[J].低碳世界,2015(32):98-99.
 
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